Fiscalité d’une société en Irlande : IS, TVA, paie et dividendes (2026)
Cette page est volontairement centrée sur la fiscalité de l’entreprise. L’impôt personnel du dirigeant, sa résidence et ses cotisations sociales sont des sujets distincts.
Corporation Tax : 12,5 % sur le trading, 25 % sur certains revenus non commerciaux
Revenue applique un taux de 12,5 % aux revenus de trading d’une société. Un taux de 25 % s’applique notamment à certains revenus non commerciaux, par exemple des revenus de location ou d’investissement. Présenter l’Irlande comme « 12,5 % d’impôt, c’est tout » est donc inexact.
La qualification du revenu et la déductibilité des dépenses doivent être documentées dans la comptabilité.
Résidence fiscale de la société et direction
Une société incorporée en Irlande est en principe considérée comme résidente fiscale irlandaise sous les règles applicables, sous réserve notamment des conventions fiscales. Pour les groupes ou les structures pilotées depuis un autre pays, le lieu de direction et les règles conventionnelles doivent être analysés.
TVA : seuils irlandais et opérations transfrontalières
Activité | Seuil principal de TVA cité par Revenue |
|---|---|
Prestations de services uniquement | 42 500 € |
Fourniture de biens | 85 000 € |
Certaines ventes à distance / TBE transfrontalières | 10 000 € |
Ces seuils ne résument pas toutes les obligations. Les acquisitions intracommunautaires, services B2B, importations, OSS/IOSS et établissements dans plusieurs pays peuvent déclencher des règles spécifiques. Voir notre guide TVA en Irlande.
Paie : PAYE, PRSI et MyFutureFund
Lorsqu’une société verse un salaire soumis à la paie irlandaise, elle doit intégrer PAYE, USC et PRSI selon la situation. Depuis 2026, MyFutureFund peut ajouter une contribution employeur de 1,5 % du salaire brut pour certains salariés éligibles non couverts par un régime de retraite via la paie.
Une société irlandaise doit en principe retenir 25 % de Dividend Withholding Tax sur une distribution. Des exemptions peuvent exister pour certains non-résidents qualifiés, mais elles ne sont pas automatiques et nécessitent les déclarations appropriées.
Le pays de résidence de l’actionnaire peut ensuite imposer le dividende selon son propre droit et la convention applicable. Notre analyse salaire ou dividende détaille cette articulation.
Comptabilité, déclarations et conformité
comptes annuels et obligations CRO
déclarations de Corporation Tax auprès de Revenue
TVA lorsque applicable
paie et déclarations employeur
registre des bénéficiaires effectifs et KYC bancaire
documentation des flux entre le dirigeant et la société
Entrepreneur français : ne pas confondre société et personne
Le fait que la LTD paie sa Corporation Tax en Irlande ne permet pas d’en déduire le taux d’imposition personnel du fondateur. Si celui-ci reste résident de France, salaires, dividendes et autres revenus doivent être analysés selon les règles françaises et conventionnelles.
Questions fréquentes
L’IS irlandais est-il toujours de 12,5 % ?
Non. Le taux de 12,5 % vise les revenus de trading ; certains revenus non commerciaux relèvent de 25 %.
Une LTD doit-elle toujours être immatriculée à la TVA ?
Non. Cela dépend de l’activité, du chiffre d’affaires et des opérations réalisées.
Les dividendes sortent-ils sans retenue en Irlande ?
Pas automatiquement. Le taux standard de DWT est 25 %, avec des exemptions possibles pour certains non-résidents qualifiés sous conditions.
Informations générales à vocation pédagogique : la résidence fiscale, la sécurité sociale, la TVA et la rémunération d’un dirigeant dépendent des faits. Faites valider votre situation par un professionnel compétent avant toute décision.
