Expatriation fiscale vers l’Irlande : guide pratique 2026
Une expatriation fiscale réelle suppose de déplacer durablement des éléments de vie et d’activité. Changer l’adresse d’une société ou passer moins de 183 jours en France ne suffit pas lorsque le foyer, le travail ou les intérêts économiques restent principalement français.
Étape 1 : tester la sortie de la résidence fiscale française
Analysez le foyer, le séjour principal, l’activité professionnelle principale et le centre des intérêts économiques. Si plusieurs pays vous considèrent résidents, la convention fiscale franco-irlandaise doit être appliquée.
Notre guide dédié à la résidence fiscale française détaille ces critères.
Étape 2 : établir la résidence fiscale irlandaise
Revenue retient notamment une présence d’au moins 183 jours sur l’année ou 280 jours cumulés sur l’année et l’année précédente, sous réserve des règles détaillées. La résidence fiscale doit être cohérente avec la réalité du logement, du travail et de la présence en Irlande.
Étape 3 : traiter les revenus qui restent liés à la France
Même après un départ, certains revenus de source française restent imposables en France. Selon le patrimoine détenu au moment du départ, l’exit tax peut également devoir être examinée. Ces conséquences doivent être modélisées avant la date de départ, pas après.
Étape 4 : coordonner fiscalité et sécurité sociale
Résidence fiscale et sécurité sociale ne sont pas la même chose. Un entrepreneur peut avoir des obligations sociales liées au pays dans lequel l’activité est effectivement exercée. Pour une mobilité dans l’Union européenne, les règles de coordination sociale doivent être traitées séparément.
Si l’activité est réellement exploitée depuis l’Irlande, une LTD peut devenir un véhicule cohérent. Le parcours combine alors création de société, banque, comptabilité, TVA, paie et gouvernance. La société ne doit pas être utilisée comme preuve artificielle de résidence personnelle.
Citoyens UE et immigration
Un citoyen français peut entrer et séjourner en Irlande dans le cadre de la libre circulation, sans demander de visa d’entrée. Les ressortissants non-EEE relèvent d’autres règles. L’ancien Immigrant Investor Programme est fermé aux nouvelles demandes depuis février 2023.
Checklist de départ
calendrier de présence France/Irlande
logement principal et situation familiale
contrats de travail ou activité indépendante
mandats de direction et lieu des décisions
revenus et actifs de source française
protection sociale et assurance santé
déclarations fiscales de départ et d’arrivée
banque, comptabilité et justificatifs conservés
Questions fréquentes
Faut-il attendre 183 jours pour être résident en Irlande ?
Le test de 183 jours est l’un des tests, mais le dispositif irlandais comporte aussi un test de 280 jours sur deux années.
Une expatriation fiscale est-elle illégale ?
Non. Changer de résidence fiscale est possible lorsqu’il correspond à la réalité et que toutes les obligations déclaratives sont respectées.
Peut-on garder des revenus en France ?
Oui, mais certains revenus peuvent rester imposables en France même après le départ.
Informations générales à vocation pédagogique : la résidence fiscale, la sécurité sociale, la TVA et la rémunération d’un dirigeant dépendent des faits. Faites valider votre situation par un professionnel compétent avant toute décision.
